企业所得税申报表的填写有哪些

下面，为了帮助您更好地了解关于企业所得税的相关知识，早鸽网顾问整理了以下内容，希望能对您有所帮助。

资企业所得税申报表的填报要求。 

企业个人所得税申报表是企业需要履行纳税义务，依照税法相关规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告。它也是中国税务机关审核企业税款征收情况，以及进行纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据，还是判断企业有无逃税行为的凭证。

企业所得税申报表中的项目主要包括：销售（营业）收入、销售（营业）利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应缴所得税、应缴所得税、期末应缴所得税（退款）等。

（1）销售（运营）收入部分。

这部分包括: 销售(业务)收入、销售折扣、销售(业务)成本、销售(业务)费用、销售(业务)税和附加费。主要反映主营业务收入。工业企业填补产品销售量，商品流通企业填补商品销售收入，服务企业填补主营业务收入。根据会计制度，表中销售折让和折扣仅由商品流通企业填报，其他企业反映在表中销售(营业)收入栏中。

（2）营业利润部分。

这部分包括:购销收入、其他业务利润、技术转让收入、境外劳务收入、管理费用、财务费用和汇兑损失。

这里代购代销业务收入仅限于有代购代销手续费的企业填写，汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品信息流通经济企业可以填写，如为净收益，应加负号;其他国家企业按会计工作制度规定在公司财务人员费用中反映。表中技术作为转让收益情况填写当期发生的技术转让收益，境外劳务收益，反映中国企业从境外发展取得的劳务收益等。

（3）利润总额部分。

这部分包括：投资收益（包括关联企业回报、海外投资收入、股息收入、国债利息收入、国家补贴收入）、营业外收入和营业外支出。

联营企业的利润为被投资企业在联营企业征收当地所得税后从联营企业分得的税后利润；境外投资企业取得的股息收入为境外投资收益；国家补助收入列： 填报国家或部门发放的各项补助收入。

(4)增加或者减少纳税额。

根据纳税申报表对应的部分，应与企业所得税调整项目表中对应的总额一致。

减、免税所得额根据附表企业减免税项目表填写;境外收益补税额，一般是指超过抵免限额的税款，可用下列公式计算：

应补缴所在地所得税额=境外收益额÷（1-来源地国税率）×（纳税人适用税率-来源地国税率）。

此外，如果期末应退所得税额用负号表示。

一般企业适用的税率为33% ; 高新技术开发区的高新技术企业适用规定的税率; 实行两级低税率的企业关联企业利润或者从境外获得利润的，应当退税，为确定适用的税率，可以按照不纳入企业的应纳税所得额，而是按照应纳税所得额确定适用的税率。