企业所得税年度清缴工作怎么做，该注意什么事项

首先提醒大家，国家税务总局公布了2021年第34号文《关于企业所得税年度结算和结算有关事项的公告》，对一些表格和说明进行了修改，建议大家按照新要求办理。那么，企业所得税的年度清缴又该怎么做呢？

1.核对帐目。对全年帐目进行核对申报，按照权责发生制原则，发生核对但单据未到账的情况。

2.做好纳税调整，要根据企业实际情况确定年度应纳所得税。

3.梳理年度所得税申报所需的相关企业报表和相关说明材料并附上税务机关年度所得税审计报告 。

4.调整相关纳税，做好网络申报或办税大厅申报，编制年度所得税申报表，附上相关企业报表及相关说明材料，向主管税务机关申报。

企业所得税年度清缴中应注意的事项：

1、核对损益表，计算企业所得税负担率是否异常，特别是按核定的企业所得税征收企业所得税的企业，当年利润乘以报表上的税率是否等于或小于税务局核定的定额，大于核定限额的，需在下一年度计缴时缴纳企业所得税。

2、应及时收集文件，以备可预见的费用。比如租房费、交通费等等。税法规定，上一年度的费用发票不计入下一年度。否则，这些报销款项在计算企业应纳税所得额时不能抵扣。

3、应及时支付计算出的工资。

4、核对累计折旧账户，全额提取本年度应提取的折旧。遗漏的，不得在税前扣除下一年度增加的折旧。

5、是否有超过一年的应付账款，而税务局要求超过一年的应付账款须预付收入。

6、查看余料销售、库存、产成品占比是否正常，是税务局检查的重点，也是审计过程中最容易出现问题的地方。

7、将对账单打印到银行，并确保没有遗漏的收入项目将被结帐。

8、享受税法优惠，造成财产损失的，应当及时报税务机关批准并备案。

9、招待费和广告费是否超过比例。

10、部分地区要注意对资产负债表内新增未分配利润预征股东个人所得税。