创新涉税专业服务之路在哪里？

近日，国际货币基金组织发布最新预测，2020年全球经济将萎缩4.4%。十四五期间，我国正处于百年未有之深调整期，正处于百年未有之大疫病持续影响期，正处于“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期。国际国内经济社会将更加复杂、更加多元、更加多变，社会各界将面临许多前所未有的挑战和机遇，涉税专业服务创新空间很大。中国社会科学院副院长、中国社会科学院学部委员高培勇认为，涉税专业服务行业要树立底线思维，兼顾发展和安全两大问题，服务市场主体。并帮助其稳定增长，防范风险。

中国注册税务师协会副会长兼秘书长张树学表示，2020年以来，为应对新型冠状病毒疫情带来的严峻挑战，按照全面推进疫情防控和经济社会发展的要求，我国实施更加积极的财政政策，加大减税降费力度，扎实推进“六稳”“六保障”工作，努力实现全年经济社会发展目标。涉税专业服务业要自觉融入和服务国家战略，进一步提高综合服务能力、专业服务水平、高端人才培养、新业务拓展和业务交流，创新涉税专业服务。准确理解和运用税法，发挥好税收征缴桥梁作用，更加积极地支持和服务税收改革发展。

“君子的学问要与时俱进，新的要与时俱进。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，涉税专业服务是一个常学常新的行业，涉税专业服务机构既面临机遇，也面临挑战。要放眼未来，抓住机遇，提高能力。

复杂业务的垂直深耕

与会专家认为，债务重组、破产清算、企业核销、税企纠纷化解等业务可能具有复杂的税收含义，值得涉税专业服务从业者深入发掘施展才华的机会。

金都律师事务所税务合伙人叶永青表示，国家站在政策层面，重视企业的宏观安全，而在实现企业宏观安全的过程中，可能会存在很多微观风险。在税收法律法规适用过程中，如何实现宏观目的和微观风险防范的协调，涉税专业服务从业者大有可为。

海文律师事务所合伙人、税务处处长郭永茂举例说，并购业务涉及的税收政策很多，需要涉税专业服务从业者提前介入，帮助企业做好方案设计和安排。规避后续潜在税收风险，最大限度降低税负。比如，如何尽可能多地适用税收优惠政策？并购是否需要适用特殊税收待遇？涉税专业服务机构应当结合企业实际情况和不同交易方式，进行事前测算，协助双方沟通协调。

如何帮助企业将口头约定的内容落到纸上，也是对涉税专业服务机构能力的考验。郭永茂表示，合同是买卖双方设点止争的重要依据，也是后续防范税收风险的关键环节。因此，涉税条款的编制、审核和谈判，需要双方和涉税专业服务机构准确把握。如何制定赔偿和赔偿条件？具体应该怎么说呢？你们有保修条款吗？您是选择分期付款还是开立托管账户？这些细节需要涉税专业服务机构关注。

新兴业务横向拓展

数字经济时代，国际税收环境趋于复杂透明，企业商业模式呈现多元化、创新性特征。在此背景下，与会专家认为，涉税专业服务面临广阔的商业创新空间。

信永和(北京)税务会计师有限公司合伙人朱勇表示，近日，国务院印发《关于加快推进国有企业数字化转型的通知》，大力引领企业加快推进涉税业务数字化转型。与此同时，企业提高管理水平和竞争力的需要，也在不断要求和催促企业加快推进涉税业务数字化转型。在这种情况下，涉税专业服务机构作为第三方机构，应该积极开拓业务空间，凭借自身的管理咨询和技术咨询服务，为企业提供数字化转型的“端到端服务”。

参与研讨的专家认为，一方面，现有的税收风险管理、税收预测分析等大数据环境，以及企业的业务转型，为涉税专业服务机构拓展创新业务创造了客观条件。另一方面，如何运用技术和工具，如何找到数字化转型的突破口，如何选择合适的推广策略等问题，需要涉税专业服务机构和企业共同探索。

在此过程中，朱勇建议，涉税专业服务机构要注重顶层设计，抓好制度的落实和落地。在顶层设计环节，帮助企业确立涉税业务数字化转型的定性和定量目标，设计税收管理数字化结构。在系统落地上，需要对之前规划的业务模块进行进一步的详细设计，制定相应的解决方案，定义相应的业务流程，通过技术手段实现系统落地。帮助企业进一步提高涉税业务管理水平。

据悉，本次论坛由中华全国律师协会、中国注册税务协会联合主办。中华全国律师协会财税法专业委员会、中国政法大学财税法研究中心、北京华熙律师事务所、华熙税务师事务所有限公司、信永众合(北京)税务师事务所有限公司。