企业所得税的预交金额如何记账

所谓的企业所得税预交，就是按照国家累计获得利润的收入总额乘以税率再减去以前已缴纳的税金，就是需要预交的数额。企业所得税的预交金额实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法。

一、预交的企业所得税如何记账

1.预交时：

借：应交税费或应交税金 —所得税。

贷：银行存款或现金。

2.计提时：

借：所得税 或所得税费用。

贷：应交税费或应交税金 — 所得税。

3.结转所得税：

借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税。

贷：银行存款。

二、企业所得税预交金额的会计分录

1.按月或按季计算应缴所得税额：

借：所得税。

贷：应交税金 -- 应交企业所得税。

2.缴付季度所得税：

借：应交税金 -- 应交企业所得税。

贷：银行存款。

3.全年应交所得税额减去已预缴税额，就是应补税额：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税金 -- 应交企业所得。

4. 每年结算应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税。

贷：银行存款。

5.重新分配利润：

借： 利润分配 - 未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6.全年应纳个人所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税（其他应收款 -- 应收多缴所得税款）。

贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润：

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配 - 未分配利润。