企业所得税的年报填写和申报程序

对于企业所得税，按照规定，需要进行企业所得税年度报告，并填写相应的报表。那么，企业所得税年度报告怎么填写呢？下面，是由早鸽网顾问准备的相关知识，希望对你有所帮助。 

一、企业所得税年报怎么填

1.收益明细表。 根据收益表填报当年累计项目，如无营业收入或投资收益，则填0。

2.成本费用明细表。一项项填写即可，营业外支出要根据企业实际分类填写。

3.税务调整项目表。根据账目一项项填写即可，具体参照所得税暂行条例的规定，需要增加就增加。

4.企业所得税亏损弥补明细表。

5.税收优惠明细表。 如果没有税收优惠项目，正面为0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6.外国所得税抵免，几乎都是0。

7.按公允价值计量的资产的税务调整表。基本都是0。

8.广告费和业务宣传费调整表。有的话就按实际情况填写。没的话就是０。

9.折旧和摊销。注意折旧年限不得低于税法规定的折旧年限，否则固定资产应分类填报。 

二、企业所得税申报程序

1.通过网上办税服务厅填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表》（Ａ类或Ｂ类）《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）进行申报，或者纳税人可以到主管税务机关的纳税申报窗口或者综合服务窗口进行申报。

2.将上述纸质材料报送国家税务主管部门备案纳税窗口或综合服务窗口，其中《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》由网上税务局打印并加盖公章。