2021年企业所得税/个人所得税缴纳事项

一、企业所得税

企业所得税按纳税年度(公历1月1日至12月31日)计算，实行按月或按季预缴、按年清缴的征管方式。

企业所得税年度清缴是指纳税人(特别是“居民企业纳税人”，下同)在纳税年度结束之日起5个月内，按照税收法律、法规、规章等有关企业所得税的规定，计算本纳税年度的应纳税所得额和应纳税所得额，并根据按月或者按季预缴的企业所得税金额确定该纳税年度应纳税或者退还的税额，填写企业所得税年度纳税申报表，申请办理提供税务机关要求的有关资料，清缴年度企业所得税。

[年度结算截止日期]次年5月31日前。

[需要进行年度清缴的纳税人]凡在纳税年度内从事生产经营(含试生产、试营业)的纳税人，在减免税期间不计损益，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定和《企业所得税结算管理办法》(国税发(2009)79号)的有关规定，清缴应纳企业所得税并退还。

[不需要进行年度清缴的纳税人]纳税人按核定额度征收企业所得税的，不得进行清缴。

二、个人所得税

按照现行税制，个人所得税的年度清缴方式有两种。

(一)取得综合收入的居民个人

个人居民有综合所得的，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者按月预扣税款；需要按规定办理汇款结算的，应当在取得收入的次年3月1日至次年6月30日内办理结算结算。

根据税法规定，年度汇出不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人选择不计入待纳税综合所得的年度一次性奖金。

纳税人可以按照方便、就近的原则选择申请申报的税务机关：

单位为纳税人办理年度汇款的，应当向单位主管税务机关报告。

(二)取得营业收入的个人

个体工商户业主、个人独资企业出资人、合伙企业个人合伙人、个体承包人和其他从事生产经营活动的个人纳税人应当取得营业收入，按年计算个人所得税。

纳税人应当在月末、季末后15日内，向经营管理所在地主管税务机关申报预缴税款，并预缴税款；取得所得后次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理清缴(营业收入在两地以上取得的，选择其一)。

[营业收入结算期限]次年3月31日前。

(三)纳税人自行办理年度汇款或者受托人代为办理年度汇款的，应当向纳税人或者用人单位的主管税务机关报告；有两个以上用人单位的，可以自主选择向其中一个单位报告。

(四)纳税人非用人单位工作的，向户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地(扣缴义务人在纳税年度内累计劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入最多的地方)主管税务机关申报。

具体事项请关注国家税务总局当时发布的《关于办理2021年个人所得税清缴工作的公告》。

[合并收益年度结算期]在次年3月1日至6月30日期间。

[简化年度退税期]年综合所得不超过6万元且已预缴个人所得税的，在次年3月1日至次年5月31日期间，可通过简易申报单办理年度退税。