进项税抵扣账务处理？

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进项销项税怎么抵扣

提问时间:2022-08-09 11:54:09

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回答 | 共1个

张艳

从业8年

注册商标、商标案件

所在地区:成都市

咨询解答:593

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1.购进　　借:原材料　　　应交税费-应交增值税（进项税）　　贷:银行存款或应付账款　2.销售:　　借:应收账款　　贷:主营业务收入　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　4.下月交上月增值税（如有）:　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

2022-08-09 14:08:11

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