年度所得税申报表的填报规则

如何填写2022年度所得税申报表呢？其实很简单。你可以把每年的企业所得税汇算清缴表当成一个税差的账本，有了这个账本，填写年度所得税申报表就不难了；你也可以自己做个Excel表记录企业资产的折旧情况。 

1.资产原值：纳税人计算提取折旧摊销资产的原值（或历史成本），即入账原值为360。

2.本年度折旧：这是平均五年的年折旧率。折旧开始于购买之后的一个月，所以2022年只有一个月的折旧。

3.累计折旧是每年折旧的总和。

4.税务原值就是我国税法认可的固定资产原值，也就是历史成本，也就是固定资产入账价值。

5.本年度税收折旧，即当期允许扣除的折旧额，一次性扣除，第一年是360，前期是0。

6.拥有固定资产的详细资料，填写申报表自然不再如此，直接比照明详细资料填写即可。

根据指示，第6列的享受加速折旧和摊销优惠政策的资产，以折旧总额和按税收一般规定计算的摊销总额为准。

按照税务一般规定计算的折旧摊销额，是指在没有加速折旧摊销优惠政策的情况下，按照税务规定的最低折旧年限，采用直线法计算的折旧摊销额。

为什么填这个栏次，其实这个栏次和纳税调整没啥目的，之所以填是为了计算统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额。第5列减去第6列就是享受加速折旧的优惠金额。