出纳会计处理的主要工作有哪些
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出纳会计处理
出纳会计处理的目的是反映和监督本单位货币资金的收支情况,保证货币资金的安全和完整。
1.登记出纳日志及相关参考书。
(1)账簿是指用于全面、连续、系统记录经济业务的账簿,是数据保存的重要工具。账簿具有特殊的格式,由以某种形式连接的帐户页面组成。
(2)登记账簿,是指将发生的经济业务序时、分类地记入有关账簿。登记账簿要以凭证为依据,利用账户、复式记账的方法,把经济业务分门别类,以便为经营管理者提供更加完整、系统的核算资料。出纳人员需要根据出纳账户设置账簿,进行数据登记,同时定期地进行结账和对账,以编制出纳报告。
(3)备查簿,是为了加强企业内部财务风险管理的需要,对一些不便直接在账簿上反映的资料信息进行反映和监督而设置的簿籍,如发票、支票登记簿等。
2.财产清查。
财产清查,是指实物盘点、核对账目、确定实际资产数量的一种特殊方法。为保证出纳信息的真实性,保证会计账目的一致性,必须定期或不定期地进行财产清查。通过财产清查,了解各种财产材料、债权债务的实际情况,加强财务管理,确保实际账目的一致性。
3.编制出纳报告。
出纳报告是指根据现金账簿、存款日记账、证券明细账、银行对账单等会计数据定期编制的书面凭证,用于反映单位在一定期间(月、季、年)内现金、银行存款、有价证券的收付和存放情况。
4.保管出纳文件,按规定办理移交手续。
出纳过程中的各类会计资料必须按规定进行移交和保管。 一般情况下,出纳的会计凭证应按业务量每日或定期移交会计人员;出纳日记账由出纳在当年内登记保管。 年度结束后交会计人员保管;出纳报告中的日报表每月交一次,月度报表在会计年度结束后交会计人员。
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