转出未交增值税是什么意思？

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销向增值税转出什么意思

提问时间:2022-10-01 08:53:56

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回答 | 共3个

廖伊一

从业9年

专利审查答复专利权恢复

所在地区:西安市

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通常不会存在这种情况，（销项+进项税转出）大于进项，应使用转出未交增值税科目，将此差额转到未交增值税贷方，此时应交增值税科目应结平余额为0。

如果（销项+进项税转出）小于进项，应使用转出多交增值税科目，将此差额转到未交增值税借方，说明可抵扣。此时应交增值税科目也应结平余额为0。如果有楼主上述情况，请仔细核对看转出未交增值税科目与转出多交增值税科目是否有混淆使用，请作出调整。应交税费-应交增值税、未交增值税是二级科目，其它的如销项，进项，转出多交，转出未交，已交税金等是应交增值税下的三级科目。

2022-10-01 09:35:59

陈秋池

从业8年

商标变更商标转让

所在地区:昆山市

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“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

【例题】某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元，借方各栏的合计为1000元，月末形成的贷方余额2000元，则账务处理为：

『正确答案』

　　借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　 2000（3000-1000）

　　　　贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　下月实际计缴增值税时：

　　借：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　　　贷：银行存款，现金等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

2022-10-01 09:42:59

邢尧迪

从业2年

专利撰写专利权恢复

所在地区:武汉市

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转出未交增值税是指专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售；而如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。

作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。

2022-10-01 10:54:58

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