增值税申报时销售收入与账面不一致怎么办?
增值税销售收入是按开票软件自动生成的,如果与账面不一致,说明账面记录有误,只能在次月检查差异原因,调整账面数
账上营业收入和增值税申报表不一致,并不代表就是账务出现错误。这是个误区。
我们企业记账实行权责发生制,也就是说,记录应该属于本期的收入和支出。举例:单位有一个工程,根据对方要求开具发票,开出发票我们必须缴税,但是工程跨度到明年,财务根据工程进度计算今年的收入,核算今年的成本。再比如:单位一下交付了2年的房租,你这边是不是要做摊销呢?因为收益期是2年,这也是按照权责发生制的进行记账的。
所以我们要查看单位账册,再做判断。
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增值税纳税申报时收入与账面收入不一致?
这简直就是掩耳盗铃,或者说此地无银三百两,明摆着授人以柄嘛。
按理说,收入就是收入,不应该区分各种情况,根据目前的实际来说,收入可以分为开票收入,就是通过税控系统开出的发票收入,还有就是未开票收入。纳税人类型不同,收入又分为开具的专票收入和开具的普票收入。
开票收入申报,是必须和开票系统一致的,不然估计清卡都不能吧?不能清卡,此次申报就不算成功。至于你说的申报时的收入跟账面不一致,指的是账面上做了无票收入,但申报时没有申报吗?
大部分企业,为了达到少交税款的目的,无票的收入是不确认为收入的,或者直接不在账面上体现出来,如果说在账面上体现出收入来了,那就一定要申报。有些企业是必须要申报无票收入的,比如超市,肯定会存在不开票收入的,税局都不查账,直接跟企业说,每个月要确认一定的无票收入。
所以,账面上有的,一定要申报,至于应该填写在什么地方,在增值税纳税申报表附列资料一,本期销项明细中填写在未开具发票栏次中即可。
增值税销售收入是按开票软件自动生成的,如果与账面不一致,说明入账有误,必须把帐做正确了,报表上销售收入数据才能与开票数据吻合,财务报表及纳税表才能通过纳税软件,才可以申报。
检查是否上传,要是已经上传,等到下月修正回来,或者报税务局修改,但是,的确麻烦!