无法取得电费发票如何作税务处理？

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提问时间:2022-03-28 12:35:32

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王全龙

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福建省某冷冻食品有限公司　顾先生答：企业在将一部分闲置房屋出租给其他企业进行生产经营的过程中，出租方向承租方供电，并按实际使用量与承租方结算价款的行为，应视为转售货物，应按规定衛增值税。在开具增值税专用发票问题上，如果出租方与承租方都是一般纳税人，可由出租方按承租方实际用电结算的价款开具增值税专用发票，承租方据此计算抵扣进项税额；如果出租方与承租方是小规模纳税人，可由出租方向主管税务机关申请，按承租方实际用电结算的价款，由税务机关按规定的征收率代开具增值税专用发票，承租方据此计算抵扣进项税额。企业所得税税前扣除方面，根据《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函［2009］33号）第一条第十四项的规定，企业与其他企业或个人共用电表，无法取得电费发票的，应以双方的租用合同、电力公司出具给出租方的原始电费发票或复印件，经双方确认的用电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。

2022-03-28 13:13:34

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