所得税汇算清缴,中的业务招待费,怎么办?
139****2974
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业务招待费 汇算清缴怎么填
提问时间:2022-08-13 11:45:09
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共2个
![周旭](https://public.zaoge.com/wwwroot/202203/29/op_1716396242ce77ab641.png)
周旭
从业8年
专利无效宣告商标初审维权
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![](/pc/images/p39.png)
企业在生产经营过程中,发生的业务招待费可以在企业所得税税前进行限额扣除(注意:不是全额扣除),具体的扣除限额如下:
1、实际发生额的60%
2、销售收入的0.5%
两个限额,取孰小值为扣除限额。
小案例课堂
A企业在2019年发生了50万元的业务招待费,全年的营业收入总额为1000万元。问,A公司2019年能税前扣除的业务招待费是多少?
解析:
扣除限额1:50*60%=30万元
扣除限额2:1000*0.5%=5万元
A企业在2019年的业务招待费能税前扣除的金额为5万元,超过部分45万元,不能在税前扣除,需进行纳税调增处理。
希望以上解释,可以解决你的问题和困惑。
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2022-08-13 13:34:12
![李龙](https://public.zaoge.com/wwwroot/202207/25/op_14532362de3de38f6a9.png)
李龙
从业2年
国际商标注册注册商标
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![](/pc/images/p39.png)
所得税汇算清缴中的业务招待费处理如下: 按照税法规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 【例如】A公司2014年销售货物取得收入4500万元,其他业务收入500万元,发生业务招待费50万元。在所得税汇算清缴时,该企业准予扣除的业务招待费是多少万元? 【解析】: 1、按照发生额的60%=50×60%=30(万元) 2、按销售(营业)收入×5‰=(4500+500)×5‰=25(万元) 按照发生额的60%计算额大于按照销售(营业)收入的5‰计算额,因此,当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为25万元。超过标准的部分5万元不得扣除,进行纳税调整。
2022-08-13 14:07:10
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