增值税、附加税的会计分录怎么做？

1、增值税补缴(1)调账借：应收账款等检查对应的科目贷：应交税金--增值税检查调整（2）确认未缴款借：应交税金--增值税检查调整贷：应交税金--未交增值税（3）上缴借：应交税金--未交增值税贷：银行存款2、滞纳金借：营业外支出贷：现金3、补缴城建税及教育费（1)提取时借：以前年度损益调整贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（2）上缴借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金（或银行存款）

城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育费附加应交税费——其他地方税费计提时：

借 ：主营业务税金及附加-城建税主营业务税金及附加-教育费主营业务税金及附加-地方教育费附加贷：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加缴纳时 借：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加贷：银行存款扩展资料：增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。

从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

3）一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。

小规模企业，按照3%交增值税。

附加税是随正税按照一定比例征收的税，比如城市维护建设税，就是以增值税、消费税的税额作为计税依据而加征的税种。

附加税还包括在增税征收的同时，对正税额外加征的一部分税收。

像是与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税。不缴纳附加税的后果：

1、不但要收滞纳金还要被罚款。

对于纳税人而言，附加税也是一种独立的税种，如果不按规定缴纳附加税的结局跟其他税种一样，不仅要补缴税款，还会面临滞纳金和罚款。

2、长期不申报要被税务机关认定为非正常户。

长期不申报附加税的，肯定要被税务机关认定为非正常户，非正常户直接被判定为D级纳税人。

不但发票领取受限，还要被税务机关纳入重点监控对象，此外税务部门还要同其他相关部门进行联合惩戒。