对销货退回或销售折让的专用发票处理的规定有哪些？

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国家税务总局关于销售退回发票

提问时间:2022-08-16 06:26:47

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刘鑫博

从业7年

公司注销注册资金变更

所在地区:长沙市

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销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况按以下规定办理：① 在购买方未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销售方。销售方在收到后，应在该发票联和抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。属于销售折让的，应按折让后的货款重开专用发西〇② 在购买方未付货款但销售方己作账务处理的情與下,可开具相同内容的红字专用发票，并将其记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，其余不得撕下。再将从原购买方收到的原抵扣联、发票联贴在红字专用发票联后面，并在上面注明原发票和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。③ 在购买方已付（或未付）货款，但已作账务处理时，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为开具红字专用发票的依据。红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。

2022-08-16 07:47:48

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