月末发票账单未到会计分录怎么做？

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款到发票未到怎么做账务处理

提问时间:2022-08-11 05:54:13

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回答 | 共1个

王钊

从业7年

集团公司注册分公司注册法人股东变更

所在地区:昆山市

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【问】月末在材料已到发票未到情况下，如何进行账务处理？【答】现行财务会计制度规定，月末在货物已到而发票未到的情况下，其财务处理按计划成本或实际成本暂估入账，分录：借：原材料贷：应付账款——暂估应付金额不管按计划成本或实际成本暂估入账，都没有包括不计入成本中税金。因为计划成本或实际成本的组成内容是一样的，均包括材料价款、运杂费及有关税金等。月末，如果企业有大量暂估入账的材料，企业就不能真实反映财务状况。因此，企业应按照重要性、谨慎性及成本效益原则，按月末货物已到发票未到的情况进行财务处理。

1．月末、季末的财务处理。月末、季末的财务会计报表一般不对外报送，也不需要会计师事务所审计，根据以上原则可从简处理，借记原材料，贷记应付账款——暂估应付金额。会计报表即资产负债表不列示，会计报表附注不披露。

2．半年末、年末的财务处理。半年末、年末的会计报表既要对外报送，也要会计师事务所审计。从重要性及谨慎性原则考虑，半年末、年末如存在大量的暂估入账的材料，其分录为：借：原材料（计划成本或实际成本）、递延税款——暂估进项税额（价款按17％或13％及运杂费按7％计算部分）贷：应付账款——暂估应付金额这样处理包含材料中不计入成本税金部分。应付账款中体现谨慎性原则，在资产负债表中的列示，在递延税款下增加一栏。

2022-08-11 07:33:14

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