进项发票已抵扣但又开销项负数？

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销项负数发票认证了怎么办

提问时间:2022-08-09 09:32:52

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张琴

从业5年

公司注册代理记账

所在地区:武汉市

咨询解答:80

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已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。借：银行存款/应收账款负数或红字贷：主营业务收入负数或红字贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字购货方应该做进项税额转出借：原材料/库存商品负数或红字借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字贷：应付账款负数或红字扩展资冲红发票会计分录：

1、红字借：应收账款退票的不含税数负数贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数应交税金-应交增值税-销项税额负数

2、冲回12月份结转成本借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量) 贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 (余额) 来源：-红字发票

2022-08-09 10:21:53

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