普通发票红冲怎么开负数发票，然后还要怎么处理？

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国家税务总局财政令18号

提问时间:2022-07-06 03:02:07

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杨龙

从业10年

纳税人升级财税筹划税控托管

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销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。销货方开具蓝字退货进仓单，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布　根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）（国税、财政第65号令）：第十一条　小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。扩展资料1、购货方没有入账，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；2、购货方已经入账，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；3、双方都没有入账（当月），购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。4、购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方所在地主管税务机关出具的《企业进货退出及索取折让证明单》，销货方以购货方出具的《企业进货退出及索取折让证明单》和红字发票记账联为原始凭证进行相应的账务处理。

2022-07-06 03:33:08

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