我单位是出租方，从税务局开的房屋租赁发票怎么做会计分录。(税款是我们先拿现金交，其实是承租方承担)？

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公司开具租赁发票如何知道是转租

提问时间:2022-09-27 02:02:25

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回答 | 共1个

罗怀湧

从业1年

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所在地区:三亚市

咨询解答:718

咨询TA

你们公司主营业务是什么，如果是出租为主，那么可以计入主营业务收入，如果不是主营项目计入其他业务收入。

借：银行存款贷：主营业务收入或其他业务收入--按照合同价格

借：销售税金及附加--合同价格乘相应税金比率计算--营业税城建税教育费用附加价格调控基金

借：管理费用--房产税印花税个人所得税

贷：应交税金---营业税城建税教育费用附加价格调控基金房产税个人所得税

贷：银行存款-印花税

交纳税金时：

借：应交税金贷：银行存款

经营租赁业务要交纳税种有：

1、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

2、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）计算缴纳。

3、教育费附加按照营业税税额乘以费率3%计算缴纳。

有的省份还开征了地方教育附加按照营业税税额乘以费率1%（或1.5%各省不一样）计算缴纳。

4、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

5、企业所得税：年终汇算清缴。

如果企业纳税人出租，房产承租方用于经营除缴纳上述税款外，还应当缴纳房产税。

房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2022-09-27 04:33:29

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孙丽萍顾问

擅长：高新认证,ICP许可证,一般纳税人代理记账

执业11年