企业所得税的计算公式是什么？
137****8757
什么是企业所得额
提问时间:2022-09-15 06:06:45
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回答
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共1个
李菊芳
从业8年
施工许可证安全许可证
所在地区:包头市
咨询解答:283
现在应该做2010年度的汇算清缴，2009年取得的业务招待费发票如果的确是与生产经营相关的支出，应在2009年税前扣除。财务上2009年未计入费用而将其将计入2010年帐务，冲减了2010年利润，税收上是不能在2010年扣除的，应全额作纳税调增，把30000元全部并入应纳税所得额，应计的所得税为30000×25%=7500元，但在实际操作中业务招待费按税法规定当年度支出只能扣除60%，40%应作纳税调增（忽略销售收入0.5%比例），所以对于30000元的业务招待费实际已有30000×40%×25%=3000元已作了调整，还应调增数就为30000×60%×25%=4500元。合计调增数依然为3000+4500=7500元。
2022-09-15 08:46:46
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