对外捐赠的资产需要开增值税专用发票？

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收到现金捐赠如何开发票

提问时间:2022-09-02 04:06:13

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李春来

从业2年

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所在地区:榕江县

咨询解答:766

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固定资产属于动产的范围，可能涉及到增值税事宜，但增值税事宜属于国税局管理，因而有关增值税的事宜请向国税局咨询。纳税人用固定资产对外捐赠的，通常作为固定资产处置业务，通过固定资产清理以及营业外收支进行会计核算。纳税人将固定资产对外捐赠的在企业所得税方面应当按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定处理，即在企业所得税方面视同销售，必须增加应税收入，当然，相关资产的成本、费用也是可以税前扣除的。另外公益捐赠在符合条件的情况下，可以按照会计制度核算确认的会计利润的12%计算税前扣除。会计处理如下： 1、转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 2、冲减已计提的减值准备借：固定资产减值准备贷：固定资产清理 3、支付捐赠时发生的相关税费借：固定资产清理贷：银行存款（现金） 4、按市场公允价格计算缴纳税金（1）小规模纳税人分录如下：借：固定资产清理贷：应交税金—应交增值税借：应交税金—应交增值税贷：银行存款（现金）（2）一般纳税人分录如下借：固定资产清理贷：应交税金—应交增值税（销项税额）借：应交税金—应交增值税（销项税额）贷：银行存款（现金） 5、按固定资产清理科目的余额转入营业外支出科目借：营业外支出—捐赠支出贷：固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产企业将自制、委托加工或购进的固定资产无偿赠送他人，应按视同销售货物计算应交的增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出——捐赠贷：固定资产清理

2022-09-02 06:35:14

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