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![钟源梦](https://public.zaoge.com/wwwroot/202203/18/op_1210196234062bdd6fa.png)
钟源梦
从业9年
食品经营许可证进出口许可证
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![](/pc/images/p39.png)
年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账
答:上期留抵税额财务处理:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
到年底的时候,把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行
一般来说,增值税月末的时候不需要结转,要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值
年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账?
应交增值税怎么做账啊?
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税。
(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款”。
(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。
(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。
2022-08-07 08:36:42
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