罚款、滞纳金在年度汇算清缴时，怎样做纳税调整所得税额会计分录？

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个调税滞纳金怎么算

提问时间:2022-08-02 07:24:17

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杨一风

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1、汇算清缴所补缴的税金（1）补交税金时借：应交税金--所得税贷：银行存款（2）按照补交的税金做提取分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（3）结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 2、汇算清缴补缴的滞纳金借：营业外支出--滞纳金贷：银行存款 1、企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。税收滞纳金和贷款滞纳金。 2、综上，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面：（1）是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除；（2）在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。

2022-08-02 08:12:19

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