那增值税纳税申报表上销项税额和进项税额怎么填?
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国税增值税报表怎么填写
提问时间:2022-07-18 08:38:30
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![罗晓英](https://public.zaoge.com/wwwroot/202203/29/op_1735046242d2c86b99c.png)
罗晓英
从业8年
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销项税额:增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率进项税额:进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。
进项税,借:库存商品或原材料应交税金——应交增值税(进项税金)
贷:应付账款销项税,借:应收账款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(进项税金)
因为增值税是价外税,与利润无关,不结转利润。
2022-07-18 09:31:31
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