哪些情况可以冲减管理费用和营业费用？
180****2564
一费减
提问时间:2022-05-01 16:41:56
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回答
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共1个
彭勃
从业6年
代理记账服务小规模纳税人代理记账税控托管
所在地区:榕江县
咨询解答:173
1、当期管理费用金额多记了，可以冲减。 2、当期管理费用科目记错了，可以冲减。 如：交企业所得税时业务招待费超出限额（限额为销售收入的千分之五），如某年企业销售收入3000万，管理费用300万（其中列支业务招待费50万），那么50万大于15万（3000*5%。）。 所以多算了35万，就是多扣了费用，企业所得税就少交了，应调增所得额：50-3000*5%=35。 3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额，如，退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益。 规范的做法是： 借：管理费用--上缴管理费。 贷：现金或银行存款。
2022-05-01 17:53:58
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