当月增值税销项大于进项怎么做账？

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退税率大于增值税额怎么办

提问时间:2022-09-05 15:24:36

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杨一风

从业1年

专利撰写发明专利申请

所在地区:南京市

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　　当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额，若形成正数，则数据应为本月申报应缴纳金额，月末作如下处理：　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费-未交增值税。　　《财政部关于增值税会计处理的规定》财会[1993]83号规定：14.“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的增值税；尚未抵扣的增值税，可以抵顶以后各期的销项税额；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。

2022-09-05 16:54:37

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