应付工资多计提了，怎么办？

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多计提了企业所得税怎么办

提问时间:2022-08-25 11:40:51

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回答 | 共2个

谢林江

从业9年

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所在地区:昆山市

咨询解答:533

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一、多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。

二、具体的分录如下：

（1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证；

（2）若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2022-08-25 13:41:53

闫海龙

从业6年

商标注册

所在地区:青岛市

咨询解答:502

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不对…思路错误。

1.计提工资应付职工薪酬肯定是在贷方。负债贷方增加，借方减少。贷方确定了就需要思考借方，工资的产生归属于哪一类费用。支出你可以大概分为两类，要么资本化，要么费用化。工资的资本化最具有代表性的是制造企业，计入产品成本中。产成品会变成库存商品，库存商品归属于资产类（故称为资产化。费用化一般会涉及管理费用，销售费用。当前损益直接结转。

2.看你借方对应主营业务成本，猜测你选择这个科目的理由也是错误的。计提工资时贸易型一般：Dr管理费用/销售费用 Cr应付工资应交税费其他应付款制造业一般：Dr制造费用 Cr应付工资应交税费其他应付款月中及月底结转贸易型一般：Dr主营业务成本 Cr库存商品 Dr主营业务收入 Cr主营业务成本管理费用销售费用本年利润制造业一般：根据统计确定本月成本，产成品，在产品。然后和贸易型结转相似。希望你能明白这个思路

2022-08-25 13:42:52

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