补提折旧能否税前扣除？

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什么叫追补确认年度

提问时间:2022-08-22 04:01:38

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王登峰

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根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。按照《企业所得税法》和《税收征管法》的有关规定，追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度。根据上述规定，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。因此，你公司以前年度少计提的折旧只能在当年进行税前扣除。补提以前年度的折旧需计入以前年度损益，不影响本年度的损益，账务处理如下：　　借：以前年度损益调整　　贷：累计折旧　　借：利润分配——未分配利润　　贷：以前年度损益调整

2022-08-22 04:30:40

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