都是几月份计提企业所得税？

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怎么申报年度企业所得税

提问时间:2022-07-23 03:59:07

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回答 | 共1个

李欣洋

从业4年

软著申请著作权转让

所在地区:孝感市

咨询解答:547

咨询TA

　　所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

　　月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

　　1.计提时　

　　借：所得税

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2.上缴时

　　借：应交税费——企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

　　企业所得税的纳税年度采用公历年制，企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期为一个纳税年度。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2022-07-23 05:35:08

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吴佳鑫顾问

擅长：人力资源服务许可证,出版物经营许可证,音像制品经营许可证

执业7年