个人所得税扣除年度报表怎么填？

一、 适用范围

本表适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。

特定行业，指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十条规定的采掘业、远洋运输业、远 洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

二、 申报期限

年度终了之日起30日内。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收 征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

三、 本表各栏填写如下

(一） 表头项目

1. 税款所属期:为税款所属期的公历年度。

2. 扣缴义务人名称:填写实际支付个人工资、薪金所得的单位的法定名称全称。

3. 扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务 编码〇

(二) 表内各栏 I

1. 第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 3

2.第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 ：

(1) 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

(2) 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如 果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

3.第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。

(1) 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

(2) 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码;没有的，则學

写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 、

税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务 机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

4.第5列“所得项目”：在本表中仅指“工资、薪金所得”。

5.第6列“所得期间”：在本表中，填写税款所属期的公历年度。

6.第7列“全年收入额”:填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。

7.第8列“年免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。

8.第9至14列“年税前扣除项目”：

(1) 第9至12列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，分别填写该纳税 人缴纳该项费（金）的全年汇总额。

(2) 第13列“其他”:是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

(3) 第14列“合计”：为对应项目的合计数。

第14列=第9列+第10列+第11列+第12列+第13列

9.第15列“年减除费用”:是指税法第六条规定可以在计税前减除的费用的全年合计额。

10.第16列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣 除的捐赠额。

11.第17列“月平均应纳税所得额”：按前列计算出的数额按月进行平均后的应纳税所得额。

第17列=(第7列-第8列-第14列-第15列-第16列）+12个月

12.第18列“税率”及第19列“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第17列计算值査找适用税

率及速算扣除数。

13. 第20列“月平均应纳税额”：根据相关列次计算填报。

第20列=第17列x第18列-第19列

14. 第21列“年应扣缴税额”：是指全年应扣缴的税额。根据相关列次计算填报。

第21列=第20列xl2个月

15. 第22列“减免税额”:是指按照税法和其他有关法律法规规定可以减免的税额。

16. 第23列“年预缴税额”：是指扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额。

17. 第24列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。

第24列=第21列-第22列-第23列