本季度的利润可以弥补上季度的亏损吗？

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本季利润弥补亏损怎么做

提问时间:2022-09-16 11:40:51

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赵岳

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不多解释，实务说话，看下面最新版企业所得税预缴申报表：

1.这是季度报表；

2.利润总额年度内累计计算；

3.为简单化不要看各种调整事项，先不考虑第10行弥补以前年度亏损；

4.第13行是按年度内各季度累计利润计算的应纳税额；

5.在第19行减去了年度内已预缴所得税额；

6.第21行计算出：本期应补（退）所得税额，是有“退”的情形的。

答案：年度内季度利润可以弥补本年以前季度亏损。

延伸1：季度利润弥补以前年度亏损

企业所得税是季度预缴、年度清缴，到年终根据全年累计的经营结果计算实际需缴纳税款，才会出现需要税务部门认定的年度亏损。因为税务部门对年度亏损的弥补问题有规定：某一纳税年度亏损准予用以后年度的应纳税所得额（可以看作税前利润）弥补，弥补期最长不得超过5年（连续计算）。由此，年度亏损就不能简单累计了，需要分清年度。

从上表里第10行看出，计算预缴时季度利润可以弥补以前年度亏损。唯一需要注意的就是每年第一个季度，年度汇算清缴的截至期5月31日，第一季度申报是4月15日前，会出现第一季度申报时，年度汇算清缴未完成，如上一年度有亏损，但税务申报没完成，这种情况下，第一季度的利润就不能弥补亏损了，只能从第二季度开始了。当然，如果还有更早年度可弥补未弥补亏损，第一季度也可以弥补亏损。

答案：季度利润是可以弥补以前年度亏损的。

延伸2:会计中的利润弥补亏损

上面是税务角度说的利润弥补亏损问题，在会计上，这个过程不用做会计处理，因为无论盈亏，利润和亏损都是从“本年利润”转入“未分配利润”，只是借贷方的应用不同，同样，即使是利润弥补亏损，也是“本年利润”转入“未分配利润”。

2022-09-16 12:46:52

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