购进原材料用于在建工程其进项可抵扣吗?
149****4844
在建工程如何抵扣
提问时间:2022-09-30 02:04:34
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回答
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共1个
杨川
从业2年
商标资源
所在地区:南昌市
咨询解答:784
1、生产经营用固定资产(动产)在建造过程中领用原材料,则增值税进项税额可抵扣,账务处理如下:
借:在建工程
贷:原材料
2、厂房、办公楼等不动产建造过程中领用原材料,情况比较复杂—原材料购进时,进项税已作全额抵扣;而不动产建造时,根据营改增新规,其进项税额应在两年内分别按60%和40%抵扣。《不动产进项税分期抵扣暂行办法》—购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。账务处理如下:
(1)领用时:
借:在建工程
贷:原材料
同时,将原材料40%进项税转出,计入待抵扣进项税
借:应交税费—待抵扣进项税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
(2)第13个月时,将上述待抵扣进项税额结转
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税额
2022-09-30 04:18:36
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