划拨在出让应交哪些税？

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变卖固定资产交什么税

提问时间:2022-08-22 16:25:35

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回答 | 共1个

周旭

从业11年

专利无效宣告商标初审维权

所在地区:淄博市

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处理固定资产交增值税，09年以前的按固定资产处置收入/1。04*4%/2征收处置09年1月1日以后购置的固定资产，一般纳税人按17%征税，小规模纳税人按3%征税涉税分录借固定资产清理贷应交税费应交增值税销项税额###营业税，如果处置固定资产有盈余，就盈余部分还要计算企业所得税（年末汇算清缴的问题了，在处置时不体现）。

借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款（营业外支出）贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：应交税金-营业税（有收益的时候，变卖收益）借：固定资产清理（清理费用）贷：银行存款（现金）借：营业外支出——处理固定资产净损失贷：固定资产清理注：如果有收益，则分录相反，同时，用营业外收入－处理固定资产净收益了。

###处置固定资产，如果是不动产，缴纳营业税。计提：借：固定资产清理贷：应交税金--------应缴营业税 ---------应缴城建税 ---------应缴教育附加费缴纳：借：应交税金--------应缴营业税 ---------应缴城建税 ---------应缴教育附加费贷：现金或者银行存款如果固定资产是动产，则缴纳增值税。

计提：计提：借：固定资产清理贷：应交税金--------应缴增值税---------销项税额---------应缴城建税 ---------应缴教育附加费缴纳：借：应交税金--------应缴增值税 ---------应缴城建税---------应缴教育附加费贷：现金或者银行存款。

2022-08-22 19:20:36

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