增值税附表四中填写本期发生额还是本期实际递减税额？

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增值税纳税表怎么看

提问时间:2022-09-11 17:02:08

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回答 | 共1个

杨玉香

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首先，《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）。其次，税额抵减业务的填写应符合以下要求：　　发生“两项费用”抵减以及销售、出租不动产和销售建筑服务按规定预缴增值税的纳税人，需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。　　本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。　　本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。　　本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。由此可见，应填写在第3行的2、3、4、5栏。

2022-09-11 18:53:10

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