计提所得税怎么计提，看哪个数？

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所得税应该怎么处理

提问时间:2022-08-21 04:17:18

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回答 | 共1个

李佳莲

从业7年

公司注册软著申请著作权补证

所在地区:孝感市

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一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下: 借:所得税贷:应交税费-应交所得税注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。

2022-08-21 05:06:19

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