分包工程开具的工程款发票可不可以抵扣所得税？

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建筑分包工程怎么抵税

提问时间:2022-08-18 05:40:17

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回答 | 共2个

廖银江

从业2年

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所在地区:昆山市

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营改增后，分包商是一般纳税人还是小规模纳税人，将影响分包成本的进项税抵扣。如果分包商不开具增值税专用发票给总包方，不仅分包成本无进项税额抵扣，而且分包成本不得在企业所得税前扣除，增加总包方的税负。

此外，分包范围内如包含大量材料，因材料进项税抵扣率为17%，高于分包抵扣率11%。

营改增后，总包应考虑此类分包价格的确定，双方可分享分包中材料进项税抵扣带来的税收红利。

2022-08-18 07:24:19

程涛

从业7年

专利申请专利驳回复审发明专利申请

所在地区:福州市

咨询解答:87

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可以的。根据《企业所得税税前扣除办法》：第六条　除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：（一）贿赂等非法支出；（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第七条　纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。

2022-08-18 06:55:18

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