企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

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企业注销递延所得税资产如何纳税

提问时间:2022-09-08 18:14:48

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回答 | 共1个

程涛

从业7年

专利申请专利驳回复审发明专利申请

所在地区:长沙市

咨询解答:587

咨询TA

答：递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”，这个会带来经济利益的流入，对企业来说是有利的。

例如，一项资产账面原值是120万，会计3年折旧，税法6年折旧。则会计每年折旧额为40万元，税法每年折旧额为20万元；那么第一年后，资产账面价值80万元，计税基础100万元，形成20万元可抵扣暂时性差异；

借：递延所得税资产20X25%贷：所得税费用20X25%那么，如果是企业注销递延所得税资产的情况，（1）支付清算费用借：清算费用贷：银行存款、应收票据等相关科目（2）结转清算费用借：清算损益贷：清算费用（3）用盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积--一般盈余公积贷：利润分配--未分配利润（4）缴纳清算年度所得税借：利润分配--未分配利润贷：应交税金--所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款

2022-09-08 18:58:50

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