企业往来账款核销怎么处理？

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企业核销

提问时间:2022-11-01 14:48:22

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回答 | 共2个

王登峰

从业11年

营销策划品牌咨询

所在地区:丽江市

咨询解答:22

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一般的流程是：资产管理部门提出申请，财务部门提出审核意见，法律事务部提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料，提请公司总经理、董事会或股东会批准。经批准后，作为坏账损失冲销计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目。

坏账核销是指企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。

2022-11-01 16:59:23

杨鹏

从业7年

公司注册食品经营许可证

所在地区:青岛市

咨询解答:667

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企业往来账包括应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款，预收账款，预付账款。这些科目的余额如果超过三年没有变动，就可以进行核销。

债权类科目的余额可以做营业外收入处理。债务类科目的余额可以做营业外支出处理。当然作为营业外支出的余额要做企业所得税调增处理。

2022-11-01 16:50:23

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任建珍顾问

擅长：银行开户,一般注销,个体工商户

执业7年