开票金额大于实收金额，账务上怎么处理？
所在地区:丽江市
咨询解答:141
实际收到的货款小于开出发票的实际金额账务处理方法： 若支付金额大于发票金额，差额不大的，可记入财务费用或管理费用，如果金额较大，就应确认坏帐损失。 例子：
1、供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票,但实际操作中,公司仅支付了3000元,账务上的处理方法： （1）如果未支付的5元以后需要支付的话 借：原材料（或库存商品）3005 贷：银行存款等 3000 贷：应付账款 5 （2）如果5元不需要支付了 借：原材料（或库存商品）3005 贷：银行存款等 3000 贷：营业外收入 5 （3）还可以在发票上注明实际付款金额，会计分录 借：原材料（或库存商品）3000 贷：银行存款等 3000
2、若出现支付货款金额大于增值税发票金额的处理方法：如果发票金额3000元，实际付款3005元。 （1）如果多支付的5元可以收回 借：原材料（或库存商品）3005 借：应收账款 5 贷：银行存款等 3000 （2）如果5元不能收回了 借：原材料（或库存商品）3005 借：管理费用--坏账损失 5 贷：银行存款等 3000
所在地区:成都市
咨询解答:601
最简单的方法是自己处理了（假如你是小规模纳税人，不考虑进项税金）：
借：库存商品（原材料） 5000.27 贷：银行存款 5000 贷：现金 0.27否则就是：
借：库存商品（原材料） 5000.27 贷：银行存款 5000 贷：应付帐款-某供应商 0.27 这样的做法，以后0.27元如果对方不要了的话，你就要一直留在往来帐上了，年年要抄写一遍。但现在规定，应付帐款满3年不付，要转为营业外收入。 3年后，0.27元要做：
借：应付帐款-某供应商 0.27 贷：营业外收入 0.27 所以，我建议你现在就现金支付了拉倒，帐面干净。
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