已认证发票，当月不抵扣，该怎么做账？

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不抵扣的进项怎么处理

提问时间:2022-09-12 15:53:13

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彭志豪

从业8年

商标补证商标转让

所在地区:昆山市

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不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款

2022-09-12 17:11:15

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