所得税是按季交的那怎么计提，是按月吗？

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年度企业所得税怎么办

提问时间:2022-08-15 22:53:20

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王铟

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　　所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。　　月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额　　

1.计提时　　　借：所得税　　贷：应交税费——企业所得税　　

2.上缴时　　借：应交税费——企业所得税　　贷：银行存款　　

3.结转时　　借：本年利润　　贷：所得税　　企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。　　企业所得税的纳税年度采用公历年制，企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期为一个纳税年度。　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2022-08-16 01:44:22

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