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钱刚
从业6年
线上咨询代发律师函劳动纠纷
所在地区:北京市
咨询解答:442
（1）自己用过的就得固定资产：
报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：
一、借：固定资产清理，累计折旧。
贷：固定资产
二、 发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款
三、 处置的收入：
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
应交税费－应交增值税（销项税额）。
四、 清理净损益：
1、 如果是净收益：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
2、 如果是净损失：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
（2）销售生产废料
1、废料入库,做原材料增加,冲减生产成本。
借：原材料-废料
借：生产成本(红字)
2、废料出售处理,做其他业务收入,应计算相应的应缴纳的税金。
借：现金或银行存款
贷：应缴税费-应缴增值税(销项)
其它业务收入
3、结转废料成本
借：其他业务成本
贷：原材料-废料
应交税费-应交增值税（销项税）
（3）专门做废旧物资收购销售
对于废旧物资回收处置,不可以抵扣进项但可以选择退税，《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）。
账务处理如下:
1、收购单位的会计处理,外购时。
借：库存商品
贷：库存现金
2、销售的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入(售价)
应交税费--应交增值税(销项税额)
3、结转成本
借：主营业务成本(收购价)
贷：库存商品
2022-07-21 07:00:18
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