劳务服务公司怎么交税？

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代用工单位税务

提问时间:2022-04-16 07:18:43

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回答 | 共1个

曾德敏

从业11年

专利代写专利无效宣告专利变更

所在地区:成都市

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劳务派遣公司需要交纳营业税及城建税、教研费附加等。营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、个人所得税2%、地方教育附加（所开发票金额算出的营业税，再乘1%）

1、企业所得税方面

（1）劳务派遣费用的税前列支。

劳务派遣费用的列支，应分为两种情况。

一、用工企业直接将费用支付给劳务公司，则由劳务公司开具发票，用工企业凭票在税前列支；

二、用工企业直接给劳务派遣人员发放的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，凭自制凭证列支。其中工资薪金支出应计入工资总额作为计算工会经费、教育经费和职工福利费用扣除的依据。

（2）劳务派遣的税收优惠。

若企业是为技术开发使用劳务派遣用工，包括研究人员、技术人员、辅助人员，其接劳务派遣协议所支付给劳务派遣人员的工资薪金，可以享受加计扣除的税收优惠。

（3）关于小微企业的认定。

大家都知道所得税上认定的小微企业是有人数要求的。工业企业不超过100个人，其它企业不超过80人。那么劳务派遣的用工是否应计算在内？按规定劳务派遣用工应计算在内。

（4）关于残疾人的劳务派遣。

按排残疾人就业的企业可以享受税收优惠，但残疾人若是劳务派遣用工，用工企业就不能享受相应的安置残疾人的税收优惠，但劳务派遣企业可以享受规定的税收优惠。

2、增值税方面

劳务派遣服务缴纳增税可分一般纳税人与小规模纳税人两种情况。

（一）一般纳税人提供劳务派遣服务，可釆取一般计税方法，也可以釆取简易计税方法。

釆取一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额乘以税率为6％；

釆取简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2022-04-16 10:04:44

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李东顾问

擅长：公司注册,工商信息变更,银行开户

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