汇算清缴前发现去年成本多结转了调整之后报表怎么处理?
153****7982
汇算清缴差异如何处理
提问时间:2022-08-23 13:30:33
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回答
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共2个
颜登科
从业4年
专利申请国际专利申请专利变更
所在地区:长沙市
咨询解答:463
因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是 涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联,所以调整所得税涉及到利润的调整应该通过: 以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目就可以了。
2022-08-23 16:14:35
文珊珊
从业1年
商标宽展商标异议申请商标注册
所在地区:洛阳市
咨询解答:187
多计费用的调账处理方法:借:以前年度损益调整--补缴所得税贷:应交税金-所得税借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整--补缴所得税进行汇算清缴时的注意事项:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平。
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳。
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
2022-08-23 15:51:34
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