A107040减免所得税优惠明细表怎么填？

A107040 减免所得税优惠明细表（2018年修订）

2017年企业所得税申报表重难点项目之——所得减半与低税率优惠叠加享受（A107020、A107040、）<高金平>

《减免所得税优惠明细表》（A107040）案例分析：享受优惠后的应税项目所得填报<毕晓颖>

行次 项 目 金 额

1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 　

2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041） 　

3 三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041） 　

4 四、受灾地区农村信用社免征企业所得税 　

5 五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税 　

6 六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　

7 七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） 　

8 八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） 　

9 九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　

10 十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　

11 十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042） 　

12 十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） 　

13 十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042） 　

14 十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） 　

15 十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042） 　

16 十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写A107042） 　

17 十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 　

18 十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 　

19 十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 　

20 二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

21 二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

22 二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

23 二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

24 二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

25 二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

26 二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）

27 二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）

28 二十八、其他

29 二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠

30 三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2)

30.1 （一）下岗失业人员再就业

30.2 （二）高校毕业生就业

31 三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

32 三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（￡免征￡减征:减征幅度____%） 　

33 合计（1+2+…+28-29+30+31+32）

A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明（2018年修订）

　　本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

　　一、有关项目填报说明

　　1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：根据税法、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）等相关税收政策规定，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含100万元），从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元（含100万元），从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行×15%的金额。

　　2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等规定,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报表A107041第31行金额。

　　3.第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。本行填报表A107041第32行金额。

　　4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2015〕27号）规定，鲁甸受灾地区农村信用社，在规定期限内免征企业所得税。本行填报根据表A100000第23行计算的免征企业所得税金额。