销项负数发票如何入账？

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简易征收税额负数怎么报税

提问时间:2022-08-31 11:58:53

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回答 | 共2个

张金六

从业8年

公司注册个体工商户小规模纳税人代理记账

所在地区:南京市

咨询解答:699

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销项负数发票做账：

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-xx客户（红字）

贷：主业务收入（红字）

应交税金-应交增值税-销项税（红字）

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

2022-08-31 14:45:55

罗开科

从业8年

人力资源服务许可证公共场所卫生许可证

所在地区:广州市

咨询解答:118

咨询TA

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

　　1、红字发票会计分录：

　　借：应收账款（负数）

　　贷：主营业务收入（负数）

　　应交税费---应交增值税---销项税（负数）

　　2、开具正确的发票会计分录：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费---应交增值税---销项税

　　3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

2022-08-31 14:32:54

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