每次公司销售货物，客户都会多打款，这部分该如何做账？

对于销售产品，客户每次都会多打款。那么首先，我们需要先弄清楚多打款的原因。

（1）如果打款金额多出来的部分，刚好是销售收入的增值税税款，那实际上并没有问题。当收到货款时：

借：应收账款

贷：销售收入

应交税费-销项税额

（2）如果每次多收的货款是除本次销售外，对下次订货预订的货款。那么，我们对多收的款项，差额部分要确认为预收账款。预收账款实际上一种负债。待公司正常发货后，才能予以冲销货款。

（3）如果是每次都是故意多打货款，并非上述两种原因时，需考虑是否存在其他协议，是否为关联方，是否存在某种约定，予以返款等等。对于特殊情况，我们在处理前，一定要看清楚原因后，再予以处理。

希望回答对大家有用。

在销售过程中，不管是现销，还是赊销，建议通过应收账款这个科目来核算。在应收账款下设相应的明细科目，可以很好的核算该科目的往来情况。当然，如果是定金式销售，可以通过预收账款来核算。

比如销售一笔货物，价款1000元，税款130元，价税合计1130，但客户打来1500元，应该如何记账呢？

借：银行存款1500

贷：应收账款1500

确认收入的时候按照销售的数量金额，开具的发票来确认收入：

借：应收账款1130

贷：主营业务收入1000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）130

这样应收账款的借方就出现1500-1130=370元的余额，为该企业预付的款项，可以在后续的业务中扣掉。

目前大部分企业还是根据发票确认收入，有其它情况的，要根据实际情况来进行账务处理。

1、您销售货物时，不管是否开具发票，都按合同或约定的货款金额确认应收账款，销售收入和增值税销项税。根据开具的销售发票或出库单，借:应收账款，贷:主营业务收入，贷:应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收到客户汇款时，根据银行的单据，减少应收账款。借:银行存款，贷:应收账款。

3、如果客户汇款大于开票金额，就会出现应收账款的贷方余额，其实就是预收款。直接在账上不用做账务处理，等下次销货给客户，您再按发货金额开发票和确认收入和销项税。

4、应收账款的借方余额表示客户欠您公司钱，贷方余额表示您公司多收的钱。等不合作业务了，这钱需要退给客户。

5、需要说明的是，如果您收到客户的钱，并按收到的钱开了发票给客户，那即使您没发货，也要申报增值税销项税哈。

收到分公司的货款，应做分录为： 借：库存现金（或银行存款） 贷：应收帐库 应收账款是指企业因销售商品、.提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。“应收账款”科目的借方登记应收账款的增加，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。