一般纳税人只有销项税没进项税会计分录如何？

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含税进未税出的货怎么做账

提问时间:2022-09-09 14:32:44

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回答 | 共2个

李春来

从业1年

商标注册商标转让

所在地区:西安市

咨询解答:686

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未认证的增值税专用发票上记载的货物，如果没有办理入库手续或是未销售可以暂不入账，等认证当月在入账处理。如果为了入库及时，可以暂估形式入账，待认证后在冲回暂估重新入账处理。

购入货物，暂估入库借：库存商品——暂估其他应收款——待抵扣进项税贷：应付账款——某公司专用发票认证当月冲回暂估：

借：库存商品——暂估（负数）

其他应收款——待抵扣进项税（负数）

贷：应付账款——某公司（负数）

购入货物并认证通过进项税发票：

借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款（或预付账款）

2022-09-09 16:27:46

唐川

从业7年

ICP许可证食品经营许可证社保开户

所在地区:南昌市

咨询解答:720

咨询TA

和平时的处理没什么差别呢。

假设2019年没1月你开出发票金额不含税10万，销项税1.6万，做账的时候就是：

借：应收账款 11.6万贷：主营业务收入 10万应交税费-应交增值税-销项税额1.6万由于你没有进项税可以抵扣，1月份你要交的增值税就是1.6万了。一般1月份的税款都是2月份的时候申报并扣款，所以1月底的时候你要把还没缴纳的1.6万税款转出，即：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1.6万贷：应交税费-未交增值税1.6万2月份申报增值税并缴纳税款时，借：应交税费-未交增值税1.6万贷：银行存款1.6万望采纳，谢谢啦！

2022-09-09 16:08:45

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葛宇晗顾问

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