出口销售应交增值税怎么计算?急？

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出口企业有营业税税金吗

提问时间:2022-08-21 03:50:57

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回答 | 共1个

赵庆元

从业3年

商标续展商标设计商标驳回复审

所在地区:深圳市

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生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的出口企业免抵退税主要计算如下: (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额" 借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 借:其他应收款--出口退税贷:应交税费--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时，做如下会计处理: 借:银行存款贷:其他应收款--出口退税上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的! 下面出口退税手工计算为公式: 1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额 a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税 3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率 4.确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B 5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

2022-08-21 05:00:58

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