所得税汇算清缴帐载金额与税收金额怎么填？

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所得税在明细表怎么填写

提问时间:2022-07-25 15:20:28

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郭青青

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账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。

以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

2022-07-25 16:13:30

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